近年來，信托行業資産管理規模增速較快。數據顯示，截至2017年年末，全國68家信托公司管理的信托資産規模達26.25萬億元，同比增長29.81%；信托行業風險項目有601個，比2016年年末增加56個，比2017年第三季度增加7個；風險項目規模為1314.34億元，較2016年年末的1175.39億元增長11.82%；全行業不良率水平為0.50%，較2016年年末的0.58%下降了0.08個百分點。盡管信托資産規模穩步增長、經營業績不斷提升、全行業不良率水平持續下降，但風險項目個數和規模的同比上升态勢依然不容忽視。
一、目前信托業務發展概況（一）國内信托業務發展概況
根據中國信托業協會發布的2017年信托業經營數據，2017年信托業資産規模穩步增長，經營業績進一步提升。未來，信托公司需進一步打造核心競争力，走集約化、創新化道路，不斷完善公司治理結構，嚴守合規經營底線，加快推進業務轉型，回歸信托本源，更好地服務實體經濟。數據顯示，工商企業穩居信托投向的榜首，其後依次是金融機構、基礎産業、證券投資和房地産。截至2017年年末，以上5大投向占比情況為：工商企業占比27.84%，金融機構占比18.76%，基礎産業占比14.49%，證券投資占比14.15%，房地産行業占比10.42%。其中，工商企業是信托資金投向的第一大領域。2017年年末，其規模達6.10萬億元，較2016年年末的4.33萬億元增長40.78%。信托對工商企業的投資規模不斷提升，有力地支持了實體經濟的發展。
（二）信托投資方向
信托業投資方向目前正在出現新的變化。一是戰略性新興産業、服務業以及現代制造業等正受到越來越多的關注。新能源、新材料、生命工程、信息技術和移動互聯網、節能環保、新能源汽車、人工智能和高端裝備制造等的發展如火如荼，未來需要信托行業深耕此類産業，在做到服務實體經濟的同時實現信托業轉型發展。二是規模競争難以為繼。從有關數據可以看出，銀信合作作為信托業的特色業務之一，占據了較高比例。2017年年末，銀信合作規模達到6.17萬億元，占比23.51%，遠高于1.25萬億元、占比4.77%的信政合作業務。用益信托發布的研究報告認為，随着監管力度進一步增強，未來通道類信托業務的規模可能會面臨較大幅度的減少。
二、信托業務内部控制存在的問題
（一）信托公司存在多重風險
信托公司作為金融機構，從業務特征及業務類型來看，面臨的潛在風險主要由聲譽風險、法律風險、政策風險、操作風險、市場風險、信用風險、道德風險7部分組成，風險分布主要呈現如下5方面特征：信托業務風險的客觀存在性、信托業務風險的不确定性、信托業務風險的可控性、信托業務風險的效益性、潛在的信托業務創新風險。
（二）内部控制措施落實不到位
信托業務部門在開展業務時，雖然規定了相關流程，但普遍存在盡職調查不足的問題。信托業務經理為了加快業務進度，盡職調查大多依賴于融資方提供的相關材料，實地調研多數流于形式，不能得到融資方的确切财務信息，為了做業務而做業務，而信托公司作為直接和投資者簽訂交易契約的一方，承擔着償付本金和利息的責任和投資風險，因此，必須做好盡職調查的本分，同時做好盡職調查的事中、事後監督，防止出現腐敗現象。
（三）外部風險因素
資金需求方以資産抵押或者控股股東連帶擔保的方式擔保，看似很安全，但不能排除控制人出現利用同一固定資産多次擔保的情況。而有的公司則以聲譽和影響力或政府承諾承擔連帶責任的方式擔保，并沒有土地、股權或項目收益權作為抵押物，實乃罔顧風險的存在。風險事件暴露出的問題主要表現在：事前盡職調查不足，融資後融資方非法集資、挪用資金，中後期信托公司管理不力導緻資金無法收回等。
（四）信托公司内部監督不到位
在公司内部，缺乏獨立有效的内部審計或監督、内部控制監督不到位，是信托公司内部控制管理實施不理想、内部控制活動不規範的主要原因。為了追求業績和收益最大化，信托公司的内部審計或監督機構設置或不完整、或形同虛設，管理考核随意性較大，導緻内部控制的實施和監督受到了公司内部管理體制的限制。有些公司雖然意識到了内部控制監督對于企業長久發展的重要意義，并成立了相關的監督部門，但受到各方面因素的制約，缺失了客觀獨立性，緻使企業内部控制的監督不到位。
三、信托公司加強内部控制的對策建議
（一）加強管理者素質建設
管理者的自身職業素養及個人品德在企業經營管理中起着重要作用，會直接影響到他身邊的每一位員工。因此，公司領導者要加強自身的思想作風建設，嚴于律己，以身作則，以領導魅力帶動、影響下屬，成為下屬的學習榜樣，引導他們樹立正确的世界觀、人生觀、價值觀。隻有領導者以高尚的品格、卓越的才能、親民愛民的情懷感染人、征服人、帶動人、凝聚人，才能更好地帶領團隊為公司的發展作出貢獻。
（二）加強人力資源管理
随着我國宏觀經濟下行和大資管時代的來臨，信托業須轉型迎接新常态，信托行業人力資源發展也應進入新階段。一方面，市場表現突出的信托公司不斷吸引高素質人才加入；另一方面，市場表現一般的信托公司工作人員尤其是骨幹流失嚴重。因此，信托公司要建立完善的用人制度，設計一套科學的、适應本公司發展的培養計劃，在員工的培訓、待遇、業績等方面制定出量化标準，最終才能為公司留住優秀人才。行之有效的人力資源管理制度，對培養企業員工、提高個人品行、更好地貫徹内部控制制度能起到很大的促進作用。
（三）加強内部職責控制
信托公司應按照職責分離的原則設立相應的工作崗位，保證公司對風險能夠進行事前防範、事中控制、事後監督和糾正，形成健全的内部約束監督機制。如應分别設立自營業務部門和信托業務部門，工作人員不得相互兼職，并應由不同的高級管理人員負責管理。自營業務與信托業務應分别建賬、分别核算，由不同的财務人員負責。
（四）加強内部審計監督
信托公司應設立相對獨立的内部審計監督部門，對公司所有業務每半年至少進行一次稽核，對公司自營業務和信托業務分離情況按季進行稽核，對終止或結束的業務要在一個月内進行稽核，對業務開展過程中發現的問題要随時進行稽核。
（五）建立問責機制
信托公司應當建立業務風險責任制和盡職問責制，明确規定各個部門、崗位的風險責任，對違法、違規造成的風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。
四、結語信托公司在加強合規風險管控的基礎上，仍需積極建設全面風險管理體系，加強内部控制，通過對人的内部控制，并輔以相應的獎懲措施達到風險管理的目的，提高防控風險的效率，建立健康有序的企業文化，在公司内部形成自覺自律的風險意識，從而切實提高内部控制風險的有效性，促進信托行業的持續穩健發展。
（作者單位：中原信托有限公司）