前不久,美國财長姆努欽與特朗普經濟顧問科恩公布了特朗普的減稅方案。特朗普政府稅改的目标是:第一,大幅度降低企業營業稅率至15%,提升美國企業的競争力和創新能力;第二,對中産階級進行減稅,降低個人所得稅并取消遺産稅,繁榮美國消費市場;第三,鼓勵美國企業植根美國本土,美國企業在海外的現金調回本國需要征收10%的稅;第四,簡化稅務體系,更加藏富于民。
盡管該計劃最終要國會通過才能實施,但一般觀點認為,這類惠及民生的方案不會被阻攔。确切說,該計劃對于保護國會議員們的自身利益也是大有好處的。如果該計劃成形,我們将會看到一個因一國稅收改革而推進的全球性大變革——這才是此計劃背後的真正含義。
看美國政府如何開源、節流
稅收制度是一個國家進行有效管理的基礎。這一古老的制度發展至今,特别是發展到信息時代的今天,有必要進行一次大的革新。而特朗普稅收計劃正是一次大膽的嘗試。有人認為,發達國家的企業營業稅率應在30%-40%之間才“合适”,但特朗普的改革打破了這一“慣例”。美國是世界第一大經濟體,這一破天荒的稅制改革可謂大刀闊斧,必然在世界範圍内引起一系列變革行動。
在現今社會,稅收制度不僅關聯着國家财政收入和經濟發展趨勢,也關系着國家的立法能力、執法水平和行政效率。道理很簡單,假如美國政府将企業所得稅從35%下調至15%,在起始時期乃至兩三年内,國家财政收入都會降低,美國财政赤字恐怕會增加。
這種情況下,美國政府需要從節流和開源兩個渠道想辦法。節流,就是要縮減财政開支,增加政府的運作效率。互聯網技術一定會幫助政府大幅度提升管理效率,将以前很多需要線下辦理的事務轉為線上自助辦理。節流的另一個措施就是降低軍費開支,特朗普不是一個世俗的商人,他有很強的好鬥性。但是,現代戰争比的是科技水平。特朗普上台後不久就找到F-35戰機的供貨商,要求它們大幅度降低采購價格。可見,特朗普并不想在軍事上有太大的投入,但他追求的高效率,也就是高的投資回報率(ROI)——這是一個成功企業家必須具備的素養。所以,美國在軍費開支上不會有多大增長,但軍事效率會得到很大提升。
要不要跟上美國的稅制改革步伐?
相比奧巴馬政府潛心在亞洲布局TPP,以制約中國,“倒逼”中國改革,特朗普的稅改對中國經濟乃至政治的影響會更大——将起到更大的“倒逼作用”。難怪這一計劃剛剛宣布,有官媒就發表文章指責特朗普這一政策是要挑起“稅務戰”。其實,我們都應該明白,特朗普挑起的不是稅務戰或者經濟戰,而是制度戰。
可以預見的是,美國新稅收制度一旦實施,可能引發以下變動:
第一,極大地提升美國企業的國際競争力,促使那些在華投資的美企進一步從中國撤資;第二,美國消費市場将會大繁榮,不僅失業率降低,還會需要更多的移民充當勞動力,因此,美國的移民政策不會進一步收緊。未來,中國不少科技人才、技工将有更多機會移民美國;第三,吸引大量海外資金進入美國,這包括來自中國的資金;第四,因為取消了遺産稅,中國人會更加熱衷于跑到美國投資不動産,留給子孫後代,中國房地産泡沫太濃烈,在美國置業至少不用考慮70年後的問題。
特朗普的稅改,當然也有很多風險和不确定性,但不論怎樣,都是對美國制度優越性的一個檢驗。一旦美國新稅制改革成功,作為美國重要貿易夥伴的中國就必須進行相應的改革,否則,就會被美國的改革拖垮。因為美國稅制改革最終要實現的是更加高效的政府管理模式、更有創新力的經濟體制、更加開放和多元化的文化。這些是與稅制改革相伴而生、互相影響和促進的。顯然,中國要選擇的路徑是:要不要跟上美國的稅制改革步伐?如果要,怎麼跟?
假如我們繼續維持7%的GDP增幅,但财政收入依舊以兩位數暴增,那麼可以預見的是,中國經濟将越來越不是美國經濟的對手,并最終被拖垮。因為大量資金、人才會流向美國。為了避免出現這種局面,中國必須加強對彙率、資金和人才的操控,這樣則會讓經濟走向閉關主義,危險性更大。
中國企業家如何應對?
面對美國新的稅制改革,中國企業家應該做哪些心理準備呢?
筆者認為,美國減稅,消費市場會更加繁榮,短期内會對來自中國的消費品有更多的需求,會帶給出口美國的中國企業一些新訂單。但由于美國将會有越來越多的本土企業依靠減稅提升産品競争力,從長期看,中國外貿公司将受到打壓。中國的人工成本會越來越高,而物流成本、稅收成本、管理成本則居高不下,美國稅制改革後,其産品必然具備更高的市場競争力。
美國鼓勵本土投資創業,并降低了企業稅收,因此可以預見美國人工工資會有一定上升,并最終形成一個新的穩定狀态,但不會導緻通貨膨脹。如果中國很多熱錢湧向美國,那麼中國的外彙儲備會繼續下降(中國外彙儲備在2014年6月達到39932億美元的峰值後,便一路下跌,截至2016年10月,中國外彙儲備規模已經縮減到31206億美元,相較于2014年高點,減少8725億美元,降幅達21.8%)。
如果我們不積極應對,可能會引發一系列問題:中國吸引外資的能力會被削弱,就業率降低,失業率上升,内需會進一步受到抑制,中國經濟會加速下行,繼而導緻股市大調整,甚至導緻房地産泡沫破滅,引發新一輪世界範圍的經濟危機。
總之,特朗普政府的新稅制改革計劃,中國要成功應對,僅僅靠調節稅率是不夠的,而是要進行從政治制度到經濟制度的一系列改革才行。可能性有多大?我們拭目以待。
(本文作者系文化評論人、資深媒體人)
責任編輯:辛國奇
圖東方IC