摘要政策性銀行作為我國重要的金融機構之一，對促進經濟政策的調整質量具有十分重要的作用，而經濟環境的變化又可對我國社會的進步及經濟發展起到直接影響。所以，想要促使我國經濟社會穩定、長遠的發展，有必要重視促進政策性銀行的發展。本文主要對政策性銀行風險管理及内部控制加以簡要的論述和分析。
關鍵詞政策性銀行；風險管理；内部控制；研究分析
商業銀行與政策性銀行在經營目的以及資金來源等方面均具有一定的差異性。所以，政策性銀行在實施風險管理以及内部控制操作時，與商業銀行采取的手段也存在較大不同。實施有效的政策性銀行風險管理以及内部控制，有助于促使政策性銀行更充分的發揮出宏觀調控的實效性作用。基于此，探尋以及創新出多種高實效性的政策性銀行風險管理及内部控制措施至關重要。
政策性銀行概念及特征分析
政策性銀行主要指的是，經由政府組織并予以一定的資金支持而成立的，為配合以及貫徹政府的個别意圖、經濟政策，而組織開展信用以及融資活動的機構。此類銀行與商業銀行具有明顯的差異性，經營目的也并非營利，而是為了對政府的社會意圖以及經濟政策等實施有效貫徹和配合，對促進社會經濟發展以及政府更好的實施宏觀經濟管理具有積極作用[1]。
為基于整體意義上來講，政策性銀行的基本職能為實施有效的資金配置工作，是對商業銀行資金配置缺陷的優化和補充。具體而言，此類銀行的特征主要包括：第一，從融資方面進行分析，此類銀行在融資過程中遵循的原則均是固定的；第二，從資金方面進行分析，政策性銀行之所以能夠成立，主要是依靠政府給予的資金等的支持，從某種意義上，也将政策性銀行的經營目的良好的體現了出來；第三，此類銀行并沒有信用創造或者吸收存款等職能，傳統的商業銀行自負盈虧，主要依靠發放貸款或者吸收存款等方式，達到營利以及資本吸納的目的，但政策性銀行卻不同，在政策性銀行發展的過程中，主要依靠來自政府的資金投入，與商業銀行間并不存在競争關系。
完善政策性銀行風險管理的策略
（一）優化風險管理體系
政策性銀行想要實施有效的風險管理，理應确保風險管理的獨立性，并可以在實行各環節風險管理操作時，嚴格遵循”四眼原則“，有助于促使政策性銀行風險管理的制約性職能良好的發揮出來。但與此同時，基于風險管理目标的影響，政策性銀行所管理的風險通常會由成本轉變為利潤，所以，政策性銀行在創設風險管理體系時，需要保證其具備較高的開放性，并促使其可以面向市場和國家中的同業，同時，重視對業務部門的實際需求等加以有效明晰[2]。
（二）充分發揮風險管理部門的實效性
實施風險管理策略的主要目的為減少金融風險發生的幾率、降低各類風險造成的不良影響。現如今，已經存在由各相關部門共同構成的政策性銀行風險防範體系，但此類設置通常是基于業務流程實施安排的，針對政策性銀行的整體風險管理，缺少一種可以和各部門進行有效交流的“語言”。所以，需要設計出針對性以及科學性均更強的風險管理目标，經由優化銀行内部風險管理内容及流程，以及組建專門的風險管理部門和崗位的方式，以整個銀行為範圍，實施各環節風險監控措施。
風險管理部門的基本職能包括對風險管理的相關制度、政策等進行審議和研究，并可以針對個别項目提出專業性的評審意見，以便于審批人進行更高質量的決策操作。同時，各風險管理工作人員，應針對市場風險以及操作風險等，實施全面的量化分析操作，并将相應信息及時反饋到各風險管理機構，随後，再由風險管理機構對出現以及可能出現的風險實施總量分析，提出各種解決或者規避意見等，以便于風險管理部門在決策時具有一定的技術支撐。
風險管理部門應注重科學、合理的設計信貸政策内容，以便于對業務發展實施正确引導。同時，可以經由收集、整合網絡信息的方式，對風險實施總體監控，并可以經由适時實施内部稽核的方式，對客戶的信用情況等進行了解，有助于降低相關各種風險發生的可能性。
（三）實施專業的風險管理操作
政策性銀行的專業風險管理人員的基本職能為對業務中出現以及可能存在的風險，實施分析、識别和量化，并可以基于每一種風險的特征對其實實施監控以及預警，同時，将相應信息及時反饋至風險管理部門，建立起全行的風險評估報告，以便于決策者實施相應決策[3]。
首先，幾乎每一種業務都有可能存在信用風險，但針對政策性銀行而言，易産生信用風險、受信用風險影響較大的主要為信貸業務。所以，政策性銀行理應重視針對信貸管理部門，制定出一套詳細、具體的信用風險管理方案。其中，對信貸風險進行控制的主要部門為信貸管理局以及評審管理局，因此，這兩個部門理應注重提升對借款人信用風險的評估以及管理質量。同時，由于現如今，政策性銀行的信息系統正處于逐漸趨于完善化的過程中，借款人信息等普遍缺乏完整性，所以，現下政策性銀行進行信用風險管理時，理應注重提升曆史數據的累積以及清理操作質量，并在确保相關操作均可發揮出較高實效性以後，以内部評級信息為基礎，對貸款的風險暴露實施有效計算。
其次，集中性風險管理。評審管理部門理應經由建立監測制度以及實施有效内部風險評估的方式，提升集中性風險管理的整體質量。其中，在針對各行業領域等具體開展業務以前，應注重優先實施風險指标或者比率的測定工作，并需要對信貸業務風險進行分析，以便于對風險暴露頭寸情況等實施有效掌握。
優化政策性銀行内部控制的措施
（一）設立現代企業制度，優化公司法人治理結構
政策性銀行需要創設并完善的董事會、股東大會等治理架構，促使各環節的監督以及決策操作相互制約、分工明确。經由創設制衡與問責機制的方式，優化現存治理結構，降低各種相關問題發生的可能性，有助于更好的發揮出分權制衡的實效性，有利于對經營者實施有效的多層控制。
（二）優化内部審計管理體系
首先，應創設其完善的以董事會為主體的審計委員會，以便于對銀行的協調外部注冊會計師等相關的審計工作實施統一化管理。其次，由于現如今政策性銀行内部控制條件依舊不完善，所以，可以實施基于總行領導、管理，一級法人負責的審計管理體系。再次，促使組織體系中的審計監督部門具備較高的獨立性，并可以在處理和審計監督對象關系時，具有較高的超脫性，有助于更真實将相應的問題反映出來，對上下級銀行的行長實施有效的監督以及制衡。最後，在實施各環節内部審計工作的過程中，應以降低金融風險發生可能性等内容為中心，實施相應的績效審計操作，且應将審計監督的内容轉變為合規性審計以及人事審計等多種審計并重。
（三）設立完善的内外審計制度
此類制度是确保政策性銀行内部控制實效性發揮的重要制度，不僅可以有效補充内部控制存在的缺陷，及時明晰内部控制工作中存在的問題，對提升銀行的自我約束、管控能力也具有積極意義。首先，應由總行擇選信譽度較高的會計師事務所等，對各級銀行實施全方位的内部審計。此類将内部以及外部審計加以合理融合的方式，有助于大幅度提升政策性銀行内部審計工作的整體質量，促使内部審計于降低銀行經營風險發生可能性中發揮出更高的實效性。同時，在實施現場檢查以及外部審計工作時，應重視明确工作重點。
例如，在進行外部審計時，可重點審查銀行的風險管理制度完善程度；在進行現場檢查時，可對銀行各具體業務發生風險問題的可能性大小進行重點審查。促使外部審查和現場檢查協同配合，有助于促進政策性銀行内部控制工作整體質量提升，例如，可将現場檢查的結果當做外部審計的參考資料、将在實施現場檢查時遇到的問題交由會計師實施相應的審計操作等。
結束語
綜上所述，政策性銀行在實施發展操作的過程中，實施有效的風險管理以及内部控制操作，存在至關重要的意義，所以，有必要針對相關的各種問題進行深入的探讨和分析，探尋出多種有效的手段和措施，促使各環節風險管理以及内部控制操作的實效性充分發揮出來，有助于推進政策性銀行長遠、穩定的發展進程。
參考文獻：
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[2]周良偉,楊綠,彭大衡.農業政策性金融:理論解構、實踐進展與啟示——基于中國農業發展銀行廣東省分行的調研分析[J].财政科學,2017(05):74-89.
[3]衛婷婷.政策性銀行經濟資本管理的構建——以德國複興信貸銀行和歐洲複興開發銀行為例[J].中國銀行業,2017(02):79-82.
作者簡介：
周哲宇，男，江蘇宜興人，碩士，國家開發銀行浙江省分行，研究方向：風險管理。