我國有必要進一步加大減稅降費力度，減輕中低收入階層稅收負擔，降低商品服務内含稅費負擔。減稅降費是推進供給側結構性改革的重要舉措，也是降成本的主戰場。黨的十八大以來，中央出台了諸多減稅降費政策，有力地降低了實體經濟成本，增強了企業發展後勁，促進經濟平穩增長。
進入新時代，我國經濟已從高速增長階段轉向高質量發展階段。面對日益複雜的國内外環境，經濟發展所面臨的風險和不确定性也在增加。在這一背景下，有必要明确減稅降費的重要性和長期性，大力拓展減稅降費空間，加快構建減稅降費長效機制。
減稅降費的多重價值
減稅降費既是我國應對外部沖擊的重要手段，也是經濟高質量發展的内生需要，更是國家治理體系和治理能力現代化的重要推手，應長期堅持。
眼下，我國面臨着極度複雜的外部環境。一方面，新一輪國際減稅浪潮已形成，為了在國際競争中保持有利地位，吸引資金人才流入，有必要與國際社會同步進行稅制改革，穩步降低企業稅負。另一方面，美國與中國及其他主要經濟體之間的經貿摩擦愈演愈烈，對我國進出口貿易的影響日益嚴重。在外需不暢之際，内需在應對外部風險、拉動經濟增長中的基礎地位和重要性更加凸顯。
因此，我國有必要進一步加大減稅降費力度，減輕中低收入階層稅收負擔，降低商品服務内含稅費負擔，促進消費增長和升級，這是應對外部沖擊的迫切需要。
減稅降費也是實現經濟高質量發展的内生需要。技術進步和創新是高質量發展的根本途徑，是加快形成經濟增長新動能的持續推動力。在我國經濟由高速增長轉向高質量發展的新階段，需要更加重視發揮減稅降費對企業加大研發投入的激勵作用，為企業創新發展構建良好的宏觀稅負環境。
最後，減稅降費是推進國家治理現代化的強力推手。财政是國家治理的基礎和重要支柱。減稅降費不僅具有減輕企業負擔、促進經濟增長的經濟學意義，還有着更深維度的價值。通過進一步的減稅降費，有助于倒逼經濟體制和行政體制改革，按照使市場在資源配置中起決定性作用、更好發揮政府作用的要求，進一步處理好政府與市場關系，促進政府職能轉變，推動國家治理體系和治理能力現代化。
因此，減稅降費不能局限于短期的降低稅率或減免稅費等優惠政策，這種做法雖能取得一定成效，可無法保證減負的長期效果。當前，我國應進一步拓展減稅降費的政策空間，加快構建減稅降費長效機制，穩定企業和社會預期。
構建減稅降費長效機制
構建減稅降費長效機制，要在深化現行稅費制度改革，構建索取有度、結構合理的稅費制度的同時，加大對技術創新等重點領域的扶持力度，盡快啟動政府收費立法進程，把權力牢牢關進制度的籠子。
首先，完善增值稅制度，增進商品服務稅制中性。近年來，營改增試點改革的全面推進，消除了貨物和服務在稅制上的不一緻及内含的重複征稅因素。但現行增值稅制度仍有不完善之處，有必要持續深化改革，增進稅制中性，為各行業各企業的發展構建統一、公平的稅收制度環境。
一方面，要繼續降低增值稅稅率，簡并稅率檔次。可将增值稅基本稅率再降2個百分點至14%，取消10%這一檔稅率，原适用10%稅率的商品和服務改為适用6%的稅率。這不僅能增進增值稅的中性和公平，減輕稅率檔次過多對納稅人決策的扭曲，還能降低商品和服務價格中内含的稅負，減輕企業和居民稅收負擔，改善消費環境。
另一方面，需盡快清理規範簡易征收等過渡性優惠政策，以完善增值稅抵扣鍊條，避免因抵扣鍊條中斷造成下遊企業稅負增加。同時，綜合考慮财政收入、經濟形勢等因素，建議适時将貸款服務等列入可抵扣範圍，進一步擴大增值稅抵扣範圍，降低納稅人負擔。
其次，适度降低企業所得稅稅率，提高企業競争力。從近年的國際稅改趨勢看，主要發達國家的企業所得稅稅率都處于下調階段。尤其是随着美國大規模稅改計劃的實施，全球企業所得稅稅率下降的總體趨勢仍将持續。
在此背景下，我國25%的企業所得稅法定稅率已不具優勢，不利于吸引外資，保持本國企業競争力。因此，建議适時啟動企業所得稅改革進程，在一定期限内降低企業所得稅稅率，以更好地同國際稅改趨勢銜接，增強企業所得稅法定稅率的國際競争力。
再次，完善部分重點領域的稅收優惠政策。在稅收制度改革之外，我國還需要瞄準當前經濟發展的需要和體制機制的關鍵，針對部分重點領域出台相應的稅收優惠政策，化解政策“堵點”和企業“痛點”，消除企業發展面臨的外部障礙。
一是進一步構建有利于創新的稅收政策體系，增強自主創新能力。要完善現行創新稅收政策體系，使其覆蓋創新創業的全鍊條全環節，并根據不同環節的特點制定相應的稅收扶持政策，構建一個系統、全面的稅收政策體系，充分發揮稅收政策的激勵效應。其中，人才是創新的核心要素，因此要特别重視加大對創新人才的稅收激勵力度，以更好地激發創新人才的動力。
二是繼續完善小型微利企業稅收優惠政策。建議适當降低小型微利企業認定門檻，取消從業人員限制條件，擴大享受行業範圍，放寬享受稅收優惠政策的條件和範圍，并适時擴大到查賬征收的個人獨資企業和合夥企業。
最後，樹立收費法定原則，盡快啟動政府收費立法進程。政府收費是當前市場和社會主體感覺負擔沉重的重要因素之一。近年來，我國大力清理和規範行政事業性收費特别是涉企收費，收費項目和負擔在持續下降。不過，收費泛濫的問題仍需得到根本性治理。
為此，當前仍有必要持續保持對各類收費項目的清理規範和監管力度，确保清費減負政策得到落實。而從長遠來看，要消除不合理不規範收費的根源，避免收費負擔反彈，就必須樹立起收費法定原則，盡快啟動政府收費立法進程，以法律形式明确政府收費的征收依據、程序、标準及資金管理和使用等要素，從根本上約束住政府收費行為。